消費税 中間申告 修正申告があった場合
実は中間申告には2つの方法があります。 . 中間申告の二つの方法－前年度実績と仮決算. 意外に知らない法人税・消費税～「中間申告書」って本当に出さなきゃだめ？ 2016/5/9 2017/8/28 ... 提出しなかった場合には提出があったものとみなす？？ ぱっと見ると不思議に感じますよね。 . 1 修正申告が6か月分経過後かどうか. 前年度の申告を修正した場合、修正前・修正後のどちらの数字を基準に予定納税を計算するか、についてです。 スポンサーリンク . h23*****さん.
計算ミスなどにより、納める税金が少なすぎた場合や還付される税金が多すぎた場合は「修正申告書」を提出します。. … 修正申告の際に、消費税の修正申告もしたのであれば、別表4に （修正申告の際に減算している）ので、当期はそれを別表4で加算、別表5で当期増加に記載して次期繰越残高がゼロになります。 該当がないものもあるかもしれませんが、こんな感じです。 ナイス 0; 違反報告. 中間申告による納付税額がある場合には、確定申告の際にその納付税額が控除され、控除しきれない場合には還付されます。 5 延滞税 納付すべき消費税額及び地方消費税額の納付が遅れた場合、納付の日までの延滞税を本税と併せて納付していただくこととなりますのでご注意ください。 今回は消費税の中間申告で直前の課税期間で修正申告や更正があった場合の納付税額の計算方法について案内させて頂きます。 消費税の中間申告は直前の課税期間の確定消費税額に応じて申告回数や納付税額の計算方法が定められています。 1．申告回数 前課税期間の確定消費税額が増減する場合とは 前課税期間の確定消費税額が増える場合. まず、消費税の中間申告が必要になる場合は、「直前の課税期間の確定消費税額（地方消費税額を含まない年税額）が48万円を超えた場合」です。 直前の課税期間の確定消費税額によって中間申告・納付の回数が異なります。 詳細は以下の表の通りです。